发表日期：2023-12-11 作者:
大家都在问公司可以只有法人吗？可以不给法人发工资缴纳社保零申报吗？个税系统升级之后还可以零申报吗？个体户老板领了工资也不能按工资薪金申报吗？今天就跟小财一起来解决一下这些问题：
公司可以只有一个人吗？可以不给法人发工资缴纳社保？
公司可以只有法人一个
我国允许设立“一人有限责任公司”，即只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限责任公司与普通有限责任公司没有太多的区别，唯一的风险就是如果股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，如果企业是注册的一人有限公司，建议最好做私人财产公证，实际经营过程中公私款分开，保留好法律要求的财税文件。
公司可以只有一个人，但是存在如下的风险。
一、财产混同极容易构成
一人有限公司因为股东的唯一性，在缺乏相应的监督与掣肘下，实践中极易发生股东与公司人格混同，损害债权人利益的情形。在实践中，股东个人与公司的财产发生混同的情形主要有以下几个方面：首先是公司的经营场所与股东的居所混合使用，或者子公司与母公司的经营场所为同一场所。另外，股东不严格区分公司财产与股东个人财产，公司财产被用于股东个人支出而未作适当记录，或者没有保持完整的公司财产记录，均将导致财产混同，其结果是公司的财产消失于股东个人的“保险柜”中，损害债权人利益。
二、举证责任倒置加大证明难度
《公司法》第63条明确规定要求一人有限责任公司的股东应当将公司财产与个人财产严格分离，强调一人公司的财务会计报告编制和审计义务，意在限制一人有限责任公司股东采用将公司财产与个人财产混同等手段逃避债务，从而损害公司债权人的利益。关于举证责任分配，如果是证明一般有限公司的股东财产和公司财产混同情形，举证责任采取“谁主张谁举证”的分配原则；但对于一人有限责任公司则实行举证责任倒置，股东如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，就应当对公司债务承担连带责任。
温馨提示：
一、尽量不要注册一人有限责任公司
已设立一人有限责任公司的，赶快加上一名小股东吧，可以加上自己信任的亲人朋友（贴心提示：选人需谨慎！），做好工商变更登记。最好是找专业律师帮您根据公司的实际情况重新好好设计一个最合理的股权架构。
二、每年做好审计
一人有限责任公司需要强制每年一度的审计。
根据公司法第62条规定：“一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。”
公司应当根据《会计法》以及《企业会计准则》、《企业会计准则解释》等规范要求建立财务管理制度，编制符合要求的财务报表，保存原始记账凭证、银行明细和转账凭证、账册等资料，并且按照法律规定进行年审，审计报告保持真实性和连续性。
可以不给法人发工资缴纳社保？
根据《中华人民共和国社会保险法》规定，劳动者和用人单位均无权对社保的是否缴纳以及如何缴纳予以协商或单方变更，任何违背社保法律规定的协商都是没有法律效力的。
而法定代表人也是属于公司员工中一员，所以也要交社保和发工资的，除非这个法人代表与公司不存在劳动关系，具体要根据实际情况及相关规定进行核实确定。
而实务中，公司不发工资，不交社保的情况是客观存在的，我们来说下如果公司不给法人发工资，缴纳社保，是否不合规或者违法？
（1）如果法人不在公司工作，即不存在劳动关系的
按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资;
（2）公司与法人不存在劳动关系的，或者法人为退休人员的，可以不缴纳社保;
关于社保，各地政策不同，大部分地区没有要求要对一定数量的员工缴纳社保，但是有些地方要求至少有一个人要缴纳社保，详情可以咨询当地的税务部门确认。
综上，法人在特定条件下是可以不发工资不缴纳社保的。注意，是特定条件下。
实务中，还有一种情况，鱼和熊掌都想兼得，两头落好处的：
小张：公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做？
答：如果法人在公司任职，为什么不发工资呢 ？合理的工资薪金增加费用减少利润，合情合理合法，如果确实不发工资，个人应当承担的社保部门可以先入费用，汇算清缴时再调整，也可以先挂在其他应收款科目。
社保入税后，社保征收从人社局改到税务局，只是征收主体更换了，社保制度并没有变，依旧是采取“社保（医保）核定、税务征收”方式，同时缴费基数计算规则也未作改变，同时还明确不对企业历史欠费开展集中清缴行动！大家之所以紧张，主要是因为社保局原先征收管理比较松，而税务局洞悉企业的一切经营信息，且对企业具有更大的威慑力，所以征收上会比较严，这让许多企业主如坐针毡。
不管是法人还是普通员工，只要存在劳动关系就应该按规定处理，在税务征收的情况下，大数据会更全面，所以企业还是要及时跟进政策，遵纪守法，为员工缴纳应有的社保，如果你是守法经营者大可不必担忧。
附上社保缴费基数：
个税系统更新，
个税申报两点注意事项！
提示一：连续3个月个税申报为0，请确认
小财有话说：这里弹出来提示不是代表不允许你零申报了，比如公司初设立阶段符合零申报实际情况等，只能做零申报那就还是按零申报处理。
但是公司走上正轨之后，肯定不能继续长期零申报，因为从常理来说这也不符合逻辑，容易引起税局的稽查。所以即便是个税系统升级之后，公司只有法人一人，暂时符合零申报实际条件的情况下也可以做零申报。
还有人会问个税零申报是否等于没有纳税记录？并不是：即便是零申报，均在纳税记录中连续记载。
提示二：个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金
也就是说，个体户业主和个独的投资人的个税不能再报工资薪金了，只能报经营所得。这里注意区分一下一人有限公司与个人独资企业，千万别混了。
有粉丝可能问了，个体户的业主和个独的投资人也是员工，为什么不能申报工资薪金呢？
小财有话说：有的小伙伴就说，假如说投资人与个独或者与个体户之间签订劳动合同发放工资，从理论角度上来说区分与经营所得来申报，应该是合理的，发放的工资按工资薪金所得申报，经营所得按经营所得申报。
我确实发了工资，也列支在账上了，进入成本费用了，但这个其实名义上叫做工资，实际上是负责人或者合伙人提前领取的经营所得，负责人（或者合伙人）每月领取的“工资”，实质是经营所得，只是提前领取而已。
这部分首先你不能给他按工资薪金申报个税了，这个是肯定，但是也不是不交税，是得按经营所得申报交税。
但是你会发现一个事情，账上计入了费用，在算经营所得时候这部分就被扣除了，那最后算经营所得个税时候这部分是不是就没算进去？那不是也没交到税？
没事！根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第二十一条规定：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
这部分要在你算经营所得时候应该把这部分纳税调增。调增后就是这部分纳税调增后你按经营所得给他算了个税交了个税了。
就这个问题小财为了准确性也跟税管机关确认了一下，官方给的答案是说这种情况下也要按经营所得申报，不允许做工资薪金申报。