把握大原则

先把差额调平

大原则就是：以个税申报系统的数据为准。

当工资表中的个税与申报系统出现不一致时，如果还来得及调整当月的工资表，直接将当月工资表中的个税额修改正确即可。

如果工资表已经来不及修改，可以试试采取以下措施：

一、 工资表中个税额>个税系统个税额

举个例子：工资表中应发工资总数为100元，代扣个税1元（不考虑社保公积金等），而个税系统中的自动计算的个税为0.99元。

此时的会计分录：

实际缴纳税款时：

这样，“应交税费-应交个人所得税”就出现了0.01元的贷方差，也就是说工资表中多扣了某一个或者某几个人的个税，只要将多扣的这部分个税在下个月补给个人即可，然后在下一次发工资这部分差额就能被冲销掉了，也就是：

二、 工资表中个税额<个税系统个税额

还是上面的例子，工资表中应发工资总数为100元，代扣个税0.99元（不考虑社保公积金等），而个税系统中的自动计算的个税为1元。

此时的会计分录：

实际缴纳个税时：

这样“应交税费-应交个人所得税”出现0.01元的借方差，说明工资表中少扣了某一个或者某几个人的个税，只要将少扣的这部分个税在下个月继续代扣，然后在下一次发工资这部分差额就能被冲销掉了，也就是：

全部调整好之后，我们接下来的工作就是要保证每个月的个税不要再出现差额了，这里就要用到个税系统中的一个功能了。