时间：2023-12-11作者：
大家在每月申报个税时，有没有发现这样一个问题：
工资表上计算的个税和申报系统中自动计算的个税总会差几分钱。
这是最让会计抓狂的了，到底该怎么办呢？
把握大原则
先把差额调平
大原则就是：以个税申报系统的数据为准。
当工资表中的个税与申报系统出现不一致时，如果还来得及调整当月的工资表，直接将当月工资表中的个税额修改正确即可。
如果工资表已经来不及修改，可以试试采取以下措施：
一、 工资表中个税额>个税系统个税额
举个例子：工资表中应发工资总数为100元，代扣个税1元（不考虑社保公积金等），而个税系统中的自动计算的个税为0.99元。
此时的会计分录：
借：应付职工薪酬100
贷：银行存款 99
应交税费-应交个人所得税1
实际缴纳税款时：
借：应交税费-应交个人所得税0.99
贷：银行存款 0.99
这样，“应交税费-应交个人所得税”就出现了0.01元的贷方差，也就是说工资表中多扣了某一个或者某几个人的个税，只要将多扣的这部分个税在下个月补给个人即可，然后在下一次发工资这部分差额就能被冲销掉了，也就是：
借：应交税费-应交个人所得税0.01
贷：银行存款0.01
二、 工资表中个税额<个税系统个税额
还是上面的例子，工资表中应发工资总数为100元，代扣个税0.99元（不考虑社保公积金等），而个税系统中的自动计算的个税为1元。
此时的会计分录：
借：应付职工薪酬100
贷：银行存款 99.01
应交税费-应交个人所得税0.99
实际缴纳个税时：
借：应交税费-应交个人所得税1
贷：银行存款 1
这样“应交税费-应交个人所得税”出现0.01元的借方差，说明工资表中少扣了某一个或者某几个人的个税，只要将少扣的这部分个税在下个月继续代扣，然后在下一次发工资这部分差额就能被冲销掉了，也就是：
借：银行存款0.01
贷：应交税费-应交个人所得税0.01
全部调整好之后，我们接下来的工作就是要保证每个月的个税不要再出现差额了，这里就要用到个税系统中的一个功能了。
利用“离线算税”功能
保证不再出现差额
比如，现在是11月份，要计算10月份的工资表中的个税额。
1、我们在综合所得申报里面，把税款所属期选到11月，因为个税是以实际发放的工资的月份为个税所属期。
2、将人力部门提供的工资表按照模板导入。
3、导入后，预填一下专项附加扣除这样就能保证最后实际申报的数据和预计的数据是一致的。
4、预填后就进入了关键的一步：计税。这一步就是一个累算过程，如果你前面数据缺失月份，那累算的数据就有问题，如果你没有选择离线算税，那这一步算出来就有问题，所以你先要按照前面的把离线算税勾上。
5、离线计算出来后，这样工资表中每个员工应该扣多少个税就有明细了，以这个明细为准在11月发工资时候扣相应的个税，就不会再出现差额了。
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