打击涉税违法机制不断深化拓展

上半年累计检查涉嫌虚开骗税企业7.75万户

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今年上半年，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业7.75万户，认定虚开发票225.13万份，挽回出口退税损失53.89亿元。

□ 本报记者 蔡岩红

今年以来，党中央、国务院部署了一系列延续优化创新实施的税费优惠政策，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。国家税务总局积极会同财政部等部门迅速采取有力措施，落实落细各类支持科技创新、先进制造业发展、促进绿色低碳等税费优惠政策，确保政策红利精准高效直达经营主体。今年上半年，全国新增减税降费及退税缓费9279亿元，为激发市场活力推动高质量发展提供了积极支持。

特别是打击涉税违法机制不断深化拓展。近年来，税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局持续加强协作配合，建立健全六部门常态化打击虚开骗税工作机制。近日，最高人民法院正式加入，进一步形成了七部门联合打击机制，构建了从行政执法到刑事司法全链条打击虚开骗税违法犯罪的新格局。

党中央、国务院近日印发的《关于促进民营经济发展壮大的意见》（以下简称《意见》），聚焦民营经济发展的全局性、前瞻性、关键性、深层次问题，推出一系列科学、务实、管用、高效的举措。税务部门今年以来在支持民营经济发展方面，为民营企业减负担、增动能提供了积极支持。

“上半年，税务部门不折不扣落实惠及民营企业发展的各项税费支持政策，包括小微企业和个体工商户在内的民营经济纳税人缴费人新增减税降费及退税缓费7049亿元，占比76%，是政策惠及的主体。”税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运介绍说。

税务部门还广泛开展调查研究，针对不少企业希望提前享受研发费用加计扣除政策的诉求，积极建议并推动新增在7月份的企业所得税预缴申报期，允许企业可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠。据统计，在7月份已提前享受研发费用加计扣除优惠的企业中，民营企业户数占比达94.3%，超过29万户，民营企业享受研发费用加计扣除金额占全部金额的76.6%，对缓解研究创新的资金压力、改善研发投入的政策预期具有积极作用。

上半年，税务部门进一步创新推出税务与金融部门“税银互动”举措，帮助全国小微企业通过“税银互动”获得银行贷款498万笔，贷款金额超1.45万亿元，同比增长41%，助力民营企业缓解融资难题。

同时，聚焦产业链供应链不畅的困难企业发展诉求，充分发挥税收大数据优势，运用“全国纳税人供应链查询”系统为企业特别是民营企业拓宽供需对接渠道，上半年帮助3670户企业实现购销金额105亿元。

黄运表示，税务部门将以贯彻落实《意见》为契机，持续为民营企业营造稳定公平透明可预期的税收营商环境，深化调研广泛问需，在全系统深入开展支持民营经济发展壮大的调研走访座谈活动，听民营企业所呼、问民营企业所需、解民营企业之难。重点围绕支持中小微企业和个体工商户发展，新出台和优化一批“便民办税春风行动”措施，积极助力民营经济发展壮大。结合经济社会发展形势，积极研究提出延续优化完善税费政策的建议，突出对民营企业占主体的小微企业和个体工商户的支持。强化督导推进落地，把税务部门支持民营经济发展作为税收重点工作督查督导的重要内容，督促指导各级税务机关优化管理服务，抓好政策落地。依托税收大数据，从不同角度、不同维度加强对民营经济发展状况的分析，跟踪反映政策效应，推动有针对性地改进完善。组织各级税务机关加大对支持民营经济的各项税费政策宣传辅导力度，加大对服务民营企业的好经验好做法总结推广力度，积极营造有利于民营经济发展壮大的良好氛围。

党的十八大以来，税务部门全面贯彻绿色发展理念，积极推进绿色税收制度体系建设，助力生态环境保护和资源集约节约利用，推进可持续发展。

据税务总局收入规划核算司司长荣海楼介绍，目前，我国绿色税收制度体系“四梁八柱”基本形成，覆盖了经营主体“开发-生产-消费-排放”全流程，为推进绿色发展提供有效支持。目前，环境保护税、资源税、耕地占用税、车船税等绿色税种全部完成立法，搭建了多税共治的税法体系；企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等税种绿色化改造持续推进，鼓励集约节约、绿色低碳的税收优惠政策陆续推出，形成了多策组合的政策体系；此外，建立和加强与生态环境、自然资源等多部门协作，充分借助相关部门的专业技术和管理力量，深化部门间联合控管、联合激励、联合惩戒等协作治税措施，形成了多部门协同联动的征管体系。

记者注意到，从税务部门提供的税收大数据看，在绿色税收等一系列政策措施的综合作用下，相关领域“减污、利废、降碳”效果明显。

“减污”持续加力，主要污染排放大幅下降。2018年环境保护税开征以来，全国累计落实环境保护税优惠减免564亿元，与之对应的是，环境保护税申报数据显示，万元GDP污染物排放当量数从2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅达37%。税收优惠对企业加大减排治污力度起到了积极作用。

“利废”加快推进，工业资源综合利用持续深化。2020年至2022年，工业企业享受资源综合利用税收优惠政策的减免金额由561亿元增加至854亿元，增长52.2%；同时，享受优惠的企业所属行业小类由390个增加到422个，反映全国工业资源综合利用产业规模不断壮大，覆盖领域持续拓展。

“降碳”提速增效，新能源产业发展态势良好。增值税发票数据显示，2019年至2022年，包括风力发电、太阳能发电、水力发电、核能发电在内的清洁能源发电销售收入占电力生产业销售收入的比重，从31.2%提升至34.4%；新能源整车、光伏设备、锂离子电池等重要绿色产品制造行业销售收入年均增速均在40%以上；新能源、节能、环保等绿色技术服务业销售收入年均分别增长79.4%、34.9%和30.9%。这反映出新能源产业发展不断加快。

今年以来，税务部门依托多部门常态化打击虚开骗税工作机制，精准出击、协同作战，始终保持严查狠打涉税违法犯罪行为的高压态势，并对情节严重、性质恶劣的典型案件公开曝光，有力维护了市场经济秩序和国家税收安全。

据税务总局稽查局局长江武峰介绍，前些年，税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局持续加强协作配合，建立健全六部门常态化打击虚开骗税工作机制，在联合打击涉税违法犯罪和护航税收政策落实落地等方面发挥了重要作用。为不断深化拓展打击涉税违法机制，今年协作部门和领域不断拓展，最高人民法院已于近期正式加入，进一步形成了七部门联合打击机制，构建了从行政执法到刑事司法全链条打击虚开骗税违法犯罪的新格局。

与此同时，税务部门认真总结去年落实留抵退税政策经验做法，将“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举策略打法拓展到出口退税等重点领域，不断更新风险筛查指标和预警模型，按照“严控风险、露头就打、打早打小”的工作要求，持续加大打击骗取出口退税力度。

七部门不断深化部门联动、问题联治、风险联防，汇集疑点线索数据联合分析研判，筛选团伙案源线索，联合下达任务，统一部署检查，精准锁定重点领域依法严厉打击。特别是聚焦打击“假企业”“假出口”“假申报”，精准打击行业性、区域性重大案件和职业化犯罪团伙，精准打击主犯、累犯、教唆犯和内外勾结犯罪分子，打击工作的整体性、协同性、准确性进一步提高，全链条打击力度和效果进一步增强。今年上半年，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业7.75万户，认定虚开发票225.13万份，挽回出口退税损失53.89亿元。

此外，持续加大典型案件曝光力度，不间断曝光涉税违法典型案件，有效发挥“查处一起、震慑一片”的警示教育作用。今年已曝光各类涉税违法典型案件89起，进一步释放对涉税违法行为持续严打的强烈信号。